北京市发展改革委成本调查队队长柯似同志陈述

　　为提高政府价格决策的科学性，加强对本市公共交通企业成本的监管，反映成本的真实性和合理性，根据国家价格法律、法规以及有关政策的规定，北京市发展和改革委员会成本调查队（以下简称市成本调查队）按照规定程序对公共电汽车和轨道交通票价的定价成本进行了监审。现将有关情况报告如下： 

　　一、成本监审工作的主要依据、原则和工作程序 

　　（一）成本监审的主要依据。 

　　1.《中华人民共和国价格法》。 

　　2.《政府制定价格成本监审办法》（2006年国家发展改革委第42号令）。 

　　3.《北京市〈政府制定价格成本监审办法〉实施细则》（京发改[2006]1893号）。 

　　4.《政府制定价格行为规则》（2006年国家发展改革委第44号令）。 

　　5.《企业财务通则》(财政部第41号令)、财政部《企业会计准则》和《企业会计制度》。 

　　6．国家及本市关于公共交通客运行业的其他相关政策。 

　　（二）成本监审的原则。 

　　成本监审工作遵循公平、科学、规范、效率的原则。在成本审核、调整、提出定价成本时，遵循合法性原则、相关性原则和合理性原则。

　　（三）成本监审的工作程序。 

　　按照《政府制定价格成本监审办法》，履行了如下主要程序： 

　　1.组成工作小组。本次成本监审由市成本调查队组织实施，并选定专业会计师事务所辅助工作。 

　　2.制定工作方案。包括日程安排、工作内容、工作步骤和工作方法等。 

　　3.确定指标体系。深入被监审企业了解生产经营情况和财务核算情况，根据企业财务核算方式研究制定定价成本监审的指标体系。 

　　4.下达通知书。正式向被监审企业送达成本监审通知书，要求企业按规定填报成本及生产经营资料，并对企业填报相关资料进行初审，对资料不完整或资料内容不符合要求的，要求企业按规定补充提供有关资料。 

　　5.实地审核。进驻企业进行实地审核，重点审核人工成本、修理费、固定资产折旧、管理费用、销售费用、财务费用等项目。 

　　6.成本审核。按照定价成本指标体系对企业财务成本项目进行重新归类，按照合法性、合理性、相关性原则对账面值进行调整，提出审核确认值。 

　　7.反馈意见。将成本监审意见及成本项目的调整理由书面告知被监审企业。 

　　8.出具报告。听取有关意见，出具成本监审报告。 

　　二、轨道交通票价成本监审情况及结果 

　　（一）监审对象的基本情况及监审的范围。 

　　北京市轨道交通运营由北京市地铁运营有限公司（以下简称地铁公司）和北京京港地铁有限公司（以下简称京港公司）负责。截至2013年底，地铁公司受托运营14条线路，在岗职工人数2.97万人；京港公司采取PPP模式建设运营1条线路，受托运营2条线路，在岗职工人数4625人。 

　　北京市目前轨道交通路网运行17条线路中，机场线封闭运营，采用独立的票制票价，14号线试运营不满一年，运营成本资料不完整，不具备成本评价的基本条件。因此，本次成本监审对这两条线路进行了剔除。具体监审对象为上述两家轨道交通运营公司运营的其余的15条线路，监审涉及运营和资产管理共计32家核算机构。2013年度15条线路客流进站量17.19亿人次，客流周转量31.83亿人次。 

　　（二）成本审核结果。 

　　按照成本监审程序和相关规定，两家企业填报了本企业2013年的经营成本。在企业填报的基础上，我们对两家企业主营业务成本进行了全面审核，按照政府定价成本监审和财务制度的相关规定，对企业填报成本中的非主营业务成本、有其他收入补偿的成本、与主营业务不相关的成本等进行了剔除和调整，确认2013年北京市轨道交通两家运营企业实际发生的总成本为62.93亿元。 

　　北京地铁公司是受托运营，其运营线路的资产类折旧未计入运营企业成本，京港公司成本中包含了4号线由其投资而形成的固定资产折旧，但受托运营的两条线资产折旧未计入企业运营成本。为反映地铁建设和运营成本的整体情况，按照相关法规规定，我们依据15条线路建设相关批准文件，核算了15条线路的资产折旧费用情况，与确认后的两家运营企业成本汇总后得出了完全成本，合计为147.26亿元，按进站量计算单位成本为8.56元/人次。 

　　三、公共电汽车票价成本监审情况及结果 

　　（一）监审对象的基本情况及监审的范围。 

　　北京市公共电汽车运营由北京公共交通控股（集团）有限公司（以下简称公交集团）及北京祥龙公交客运有限公司（以下简称祥龙公司）负责。截止2013年末，公交集团公交运营在岗职工9.24万人，运营车辆22555辆，运营线路785条，运营线路总长度1.898万公里，全年运送乘客45.56亿人次。祥龙公司年末在岗职工4120人，运营车辆1037辆，运营线路28条，运营线路总长度709.81公里，全年运送乘客2.46亿人次。 

　　列入本次成本审核范围的单位为公交集团及所属分公司和祥龙公司及所属分公司，共计49家核算机构。 

　　（二）成本审核结果。 

　　按照成本监审程序，两家企业填报了本企业2013年的经营成本。在企业填报的基础上，我们对两家企业主营业务成本进行了全面审核，按照政府定价成本监审和财务制度的相关规定，对两家企业填报成本中的非主营业务成本、有其他收入补偿的成本、与公交运营不相关的成本等进行了剔除和调整，确认2013年北京市公交运营总成本为166.32亿元。当年公交客运总量为48.02亿人次，每人次运营成本为3.464元。 

　　四、需要说明的几个问题 

　　（一）参与本次成本监审的所有工作人员均与被监审企业无利害关系。 

　　（二）本次成本监审费用全部由财政专项经费支付。 

　　（三）本报告全部结论数据仅供价格主管部门制定价格时参考，对于其他单位和个人引用本报告结论和数据进行的测算和推论，因口径和方法不同而产生其他结论与本报告无关。